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Neil Buchanan:特朗普的税务躲避违法吗?

点击量:   时间:2017-03-18 14:53:20

这篇文章首次出现在判决网站上纽约时报关于唐纳德特朗普税收的重磅报道的新闻报道已经非常广泛虽然大部分报道都非常好,但是一个持久的错误甚至被中立的消息来源重复了许多记者,甚至一些左倾专家,已经说过,特朗普所做的是“完全合法的”事实是,我们根本不知道这是否属实,因为特朗普拒绝公布他的纳税申报表(从而妄自尊重规范长期引导总统候选人的透明度,没有办法说明他的税收策略是合法的还是非法的“完全合法”断言的来源是特朗普1995年回归的具体项目,突然臭名昭着的“净经营亏损” “扣除,绝对是合法的没有人会声称,当一个人有权获得NOL或任何其他扣除是非法的但是那是不是整个故事即便如此,这是特朗普的竞选现在正在推动的论点,至少有一半的时间在上周二的副总统辩论中,例如,特朗普的竞选伙伴迈克彭斯,令人怀疑地问蒂姆凯恩他是否不接受他被允许的演绎信息:你不能因为规则的游戏而误导一个家伙,因为你肯定会做同样的事情就像我在特朗普税务故事破裂后不久写的那样,辩护直接与特朗普团队的另一个防御,就是他利用自己独特的天才来制定超级特殊策略而其他人都不知道这个问题就是这样的策略就像奇迹饮食或治疗秃头他们不存在很多人都想想那里没有其他人知道的东西是神奇的东西,但现实是,“只有这一个人知道的”税收策略通常要么是虚假的咆哮,要么是违法的乔治·W·布什的行政管理n在2000年代关闭了一些非常积极的避税措施,这是一个非常好的工作,庇护所带来了太过于真实的税收奇迹的恶臭现在订阅这个故事和更多信息这是唯一的选择,那么,对于特朗普而言,他说他没有做任何违法的事情,但是他可以使用其他人无法做到的部分税法,因为他是一名房地产开发商,他并没有歪曲,换句话说,就像他从特殊中受益一样处理在特朗普的案件中,我们不知道他1995年声称的NOL扣除是否合法即使是,我们也不知道他的“损失”是实际损失(减少他的净值)还是仅仅是纸币损失如果只是纸上亏损,那么特朗普即使从未真正亏钱也会获得税收优惠这是非法的吗也许,也许不是对于那些想要深入研究一些假设的税收策略的人来说,获得普利策奖的税务记者大卫·约翰斯顿(David Cay Johnston)最近描述了一些可能的方法,特朗普可能利用他的假设损失来产生税收节约华盛顿邮报的Ehrenfreund很好地描述了房地产投资者如何根据税法获得特殊待遇再次,由于缺乏信息,不可能说特朗普是否欺骗了他的税收只能说那里他可能遵守法律的方式,但如果他这样做,他所依赖的税法部分 - 虽然税务专业人士知名,因而不是特朗普部分任何“天才”的标志 - 是不是像Pence和Kaine那样有利于人们的事情,更不用说中产阶级美国人了因此,特朗普税收提出的首要问题是税收“公平”意味着什么这是一个政治论点,特朗普永远不会赢,就像他的政党几十年来一直在失去税收公平论证一样,这里没有任何可以看到的方法来捍卫特朗普这样的事情:税法不应该允许人们去扣除损失就像他们需要包括收益一样 NOL条款被添加到税法中以反映企业可以在一年内收到钱但是在不同年份支付费用为什么让日历上的不同数字决定税收命运即使 - 再次,这仍然只是一个如果特朗普的情况只不过是那种时间问题,他的税收公平论证并没有做他需要做的事情 他需要说的是,税收制度对每个人都是公平的,并且他只依赖于有利于他的税收优惠不幸的是,对于特朗普来说(特别是对我们其他人而言,不幸的是),他所依据的条款并没有从中受益每个人没有税法可以涵盖人类和商业活动的每一个细微差别,如果我们试图使税法对每种可能的情况都敏感,那么“国内税收法典”将比现有的更加复杂和复杂,例如,礼品的税收处理从经济角度来说,收到礼物的人更富有,这意味着她已经收到了收入无论我的雇主支付给我10,000美元还是“给”我10,000美元,我同样更好,没有特殊规定,税收关于收入也必然是对礼物的征税国会很久以前就决定它不喜欢这个想法,部分是出于实际原因,部分是因为仅仅是人类问题我们真的想要求所有纳税人进入在应税收入中扣除他们在生日那天从奶奶和爷爷那里收到的钱试图要求人们这样做是非常昂贵的,因此国会决定,应当将礼物排除在所得税之外然而,它指出,每年幸运的少数人会收到非常大的礼物,不再看起来很像是一张藏在Hallmark卡内的5美元钞票因此诞生了礼品税,只征收最大的礼品税但是即使在缴纳礼品税之前,我们必须知道哪些礼品将被排除在外从所得税计算中允许人们说出神奇的礼物就是乞求猖獗滥用没有人会再次获得工资,银行账户也不会支付利息雇主和银行会突然宣布一切都是礼物这意味着要小心精心设计的规则是防止机会主义行为的必要条件否则,应用Pence的逻辑,任何没有利用这个漏洞的人都会是个傻瓜但是如果每个人都这样做可以合法地将所得税减少到零,然后你需要为政府拿出不同的收入来源即使是共和党人也有很多他们支持的政府计划如果所得税法的编写和执行情况如此严重以至于没有增加收入,那么我们只需要征收更大的遗产税,或者大的国家销售税,或人头税,或其他什么问题就是当国会把注意力转向限制税法中的机会主义行为时,它一直是高度的对待不同类别的纳税人的方式不一致房屋出售房屋的人不允许使用相当于NOL的房产,甚至不能使用当年的扣除额有医疗费用的人只能扣除超出部分的费用他们调整后的总收​​入的10%,而不是他们医院账单的全部金额为何不一致当国会,以及财政部和国内税收服务局必须处理各种形式和规模的问题时,并非每个人都能获得个性化的正义结果是相当于可容忍的不公正水平,或者通常是什么被称为粗暴正义当然,例如,在柏拉图式的某些意义上接受真正的礼物的人,但他们无法证明给予他们金钱或财产的人具有最高法院的“超然和无私的慷慨”已被裁定被要求将收入中的某些东西作为礼物排除如果国会真的关心,它可以编写更详细的法规条款,它可以进一步告诉财政部的税务律师编写更详细的法规 - 最重要的是,它可以为国税局提供资金充分允许它管理新的更复杂的税法国会选择不这样做特朗普的最无辜的情况是他发生成为国会广泛关注的企业,国会愿意在每个税收计算中给予怀疑的一切好处这就是为什么房地产是该国最不征税的业务类别 特朗普的一个不那么无辜(但仍然不是犯罪)的情况是,当国会决定非常谨慎,不要让粗暴的司法在房地产行业过于粗暴时,游说者能够让国会提供非法的隐性补贴只有与特朗普相似的人才能从中受益这就是为什么特朗普周围的政治狂热如此重要他不能简单地说他没有违反法律即使事实证明这是真的,人们也正确地问法律是否应该被改变总统应该就特朗普无法或不愿意解释他是否认为税法的细微差别应该继续以如此多的品种提供给富人,企业,特别是房地产这一问题有一个可辩护的论点他不能说每个人都应该从每个案例中得到怀疑,因为即使他承认政府需要收取收入他因此,必须说明他是否愿意继续为那些已经做得很好的人提供特殊福利特朗普的竞选活动已经提出了税收政策的转变目标(正如许多其他问题一样)然而,通过所有模糊的迭代,我们一直认为,特朗普会对最富有的美国人,特别是企业的所有者征收减税政策中产阶级和穷人会得到面包屑,中产阶级甚至有些团体会做得更糟 - 因为特朗普的顾问愿意让正义对于那些人来说是粗暴的,尽管那些人没有做错任何事情,但会落入某些任意界线的错误方面正如许多人最近指出的那样,特朗普甚至没有暗示他会支持修改适用的特殊规则对房地产行业的影响让他表现得好像他是一个无辜的旁观者是完全不诚实的事实上,然而,这个问题比特朗普对待这个问题更为基本斧头就是说,国会几十年来一直为之服务的幸运者将获得更多特殊和优惠的待遇而且与其他所有人一样如前所述,这意味着特朗普的税收政策难题对共和党人来说太熟悉了他们说话关于税法有多复杂或者税收有多高,但是当采取行动时,总是关注那些高端人士这使得税法更复杂,更不公平共和党人最常见的辩护就是说富人真的没有这么好的例如,美联社关于特朗普税收争议的文章引用了一位保守派经济学家的话,他指出,最高1%的收入者支付所有联邦所得税的38%这意味着,无论如何特朗普可能已经离开了,富人已经付出了足够的钱简而言之,这是对米特罗姆尼臭名昭着的“47%”失态的一种变化,其中声称是几乎有一半的国家从民主党人的赠品中获得免费乘车,让富人承担负担但是这是一个典型的误导性游戏AP文章中引用的38%和罗姆尼的47%只包括联邦所得税,而不是整个税收系统其他税收,特别是州和地方税 - 特朗普的辩护人已向我们保证他支付,即使他不支付联邦所得税 - 也是众所周知的倒退更重要的是,前1%的收入者赚取的收入远远超过所有收入的1%即使我们愿意接受非累进税制,我们也会期望高收入人群支付的税款高于其他所有人如果最高1%的人获得所有收入的60%而且仅支付所有税收的38%,与其收入占所有收入的10%的情况大不相同事实上,正如下图所示,2016年美国的整体税收制度几乎没有完全退步最高的1%收入占所有收入的216%,并支付所有税收的236%这几乎不是瑞典,许多收入最高的人 - 特朗普声称 - 支付的费用远低于平均税收和经济政策(ITEP)税收模式,2016年4月特朗普和共和党人在赢得关于税收的政治辩论时继续陷入困境 他们想说“工作创造者”需要这些特殊的税收减免,而证据显示,涓滴经济学(当然还有房地产税收减免)并没有增加经济增长失去这一论点,共和党人随后改变了主题,使用误导性的统计数据声称减少富人所谓的繁重的税收负担是公平的但是,如果将特朗普放在他们的机票顶部,那么这应该会让共和党人继续说这些事情变得特别困难但他们有很多练习,所以我怀疑他们能胜任这项任务别人不应该被愚弄Neil H Buchanan是一位经济学家和法律学者,乔治华盛顿大学法学教授和大四学生澳大利亚墨尔本莫纳什大学税务法律与政策研究所研究员,他教授税法,税收政策,合同和法律以及经济学他的研究成果联邦政府的长期税收和支出模式,重点是预算赤字,国债,